Аккредитивная форма расчетов

Розділ 1

Теоретичні засади акредитивної форми розрахунків.

1.1. Сутність переваги та недоліки акредитивної форми розрахунків.

Документарний акредитив являє собою взяте у собі банком за проханням імпортера вол " язання заплатити визначену суму бенефиціару (експортеру) за умови, що останній надасть відповідним вимогам акредитива документи у встановлений часовий відрізок. У торговій угоді між експортером й імпортером банк, таким чином, виступає посередником.

Акредитив - одностороннє умовне грошове зобов’язання банку, що видається них щодо дорученню клієнта (імпортера) на користь його контрагента (бенефиціара), по якому банк, що відкрив акредитив (емітент) винен здійснити бенефиціару платіж (негайно чи із відстрочкою) чи акцептувати векселі бенефиціара й оплатити їхнього в рядків, чи доручити іншому банку здійснити такі платежі чи акцепт при умові надання бенефиціару документів, передбачених в акредитиві й, відповідно, при виконанні інших умів акредитиву.

Документарний акредитив сьогодні є, мабуть, самим різнобічним й самим дійовим інструментом забезпечення платежів. У ділових зв " язках з державами, що контролюють зовнішню торгівлю, застосування акредитива багато в чому є попередньою умовою для здійснення імпортних й експортних операцій.

Поряд з функцією забезпечення платежів акредитив може також виконувати кредитну функцію. Вол " язання банку покупця здійснити платіж полегшує продавцю одержання від свого банку кредиту, наприклад, на виробництво товару. При визначених обставинах акредитив може виступати для банку імпортера також у якості основи для кредиту. Тобто тоді, коли банк при здійсненні акредитивної операції може очікувати, що якщо матір у своєму розпорядженні документи, що уособлюють власність товару, бо товаросупроводжувальні документи засвідчують вимогу на видачу відправленого вантажу. Шляхом передачі документів передається також декларація про володіння товаром.

Таким чином, можна виділити три основні функції, що виконує документарний акредитив:

1. Документарний акредитив є однією із форм міжнародних розрахунків - це його головна функція.

2. Специфіка здійснення розрахунків за допомогою акредитива забезпечує захист від можливих ризиків, що існують у міжнародній торгівлі, як продавця, то й покупця.

3. Документарним акредитивом виконується кредитна функція.

Наведена схема дозволяє зробити висновок про достатній ступінь складності акредитивної форми міжнародних розрахунків.

Нижче наведемо более детальний розгляд проведення розрахунків за допомогою документарного акредитиву.

Фаза 1: Угода про акредитив

До експортного підприємства звертається зарубіжний покупець із проханням дати пропозицію про поставки товару чи послуги.

Вже в останній момент висунення пропозиції чи укладання догоди про купівлю- продажів продавець винен чітко собі уявляти котрі ризики й вимоги йому потрібно враховувати, а саме стосовно:

- надійності та кредитоспроможності покупця;

- політичних, економічних та юридичних умів в стране покупця;

- власної ліквідності.

У залежності від потреби в ступені надійності він обирає одну з трьох форм акредитиву:

- відкличний акредитив;

- безвідкличний акредитив;

- безвідкличний підтверджений акредитив.

Для безперешкодного здійснення акредитивної операції продавець крім усього іншого винен матір точне уявлення як винен бути складений акредитив стосовно:

- виду та конструкції акредитиву;

- рядок дії;

- шляху та засобів транспортування;

- страхового захисту;

- базису цін.

Ці фактори впливають на калькуляцію ціни експортера, але в витрати по усім можливим банківським гарантіям, що виставляються на користь покупця. Переговори по умовам акредитиву дають продавцю прекрасну можливість впливати на зміст акредитиву. Покупець при наявності акредитивної застереження зобов’язаний відкрити акредитив на користь продавця, а продавець винен дотримати передбачену форму здійснення платежу через акредитив.

Фаза 2: Відкриття акредитиву

Імпортер вирішив прийняти пропозицію експортера. У відповідності до погоджених умів, после того, як він віддав замовлення чи підписав договір купівлі-продажу, йому слід розпорядитися про відкриття ним акредитиву на користь продавця.

Дорученням на відкриття акредитиву імпортер (наказодавець акредитиву) вимагає від банку дати його постачальнику зобов’язання здійснити платіж. Банк виконує цю вимогу, як правило, лише до того випадку, якщо він може перекласти це зобов’язання на імпортера, оскільки він не може розглядати товар як єдину гарантію, особлива, якщо для нього не існує ринку функціонуючого збуту. Тому акредитиводавець винен володіти активами чи відповідним кредитом в банку, що відкриває акредитив.

У інтересах імпортера ретельно сформулювати умови акредитиву. Повні та чіткі умови акредитиву дають максимальні гарантії у тому, щоб замовлений товар був відвантажений своєчасно, в гарному стані й по договірній ціні, чи був надана послуга у відповідності із домовленістю. Інша причина, через якої умови акредитиву повинні бути сформульовані дуже ретельно, криється в принципі незалежності акредитиву від основної догоди. Він говорити, що в юридичних відносинах між сторонами акредитиву “акредитиви... по своїй природі являють собою догоди, обособлені від договору купівлі-продажу та інших договорів, на які смердоті можуть грунтуватися...” (ст.3 УДПА). Для банку це означати, що він перевіряє документи незалежно від товарної догоди, Яка лежить в основі акредитиву.

Якщо банк відкрив акредитив, то єдиною умовою для початку виконання його платіжного зобов’язання є подання у рядків документів у відповідності до умів акредитиву. Акредитиводавець не може понад перешкодити сплаті документів на тій підставі, що ніби-то постачання товарів чи інші дії бенефіціара по виконанню контракту були здійснені в відповідності до договору.

У додатку 1 міститься зразок доручення на відкриття акредитиву, в якому містяться наступні дані:

- форма акредитиву;

- спосіб передачі повідомлення про відкриття;

- вказівка на банк-кореспондент бенефіціара;

- бенефіціар;

- валюта й сума;

- документи (сертифікат якості, й т.д.);

- страхова вартість (як правило, встановлюється за формулою: “мінімум ціна СІF + 10%”);

- товаросупровідні документи;

- адреси перевізника;

- дата відправки, рядків відвантаження;

- найменування товару;

- часткові поставки / перевалки;

- подальші інструкції стосовно дебетування рахунку;

- підпис.

Якщо в наявності є необхідне покриття чи ліміти кредитування й доручення на відкриття не містить понад ніяких неясностей, то можна відкрити акредитив. Банк, що відкриває акредитив, в більшості випадків, авізує банк бенефіціара. Лише в виключних випадках повідомлення йде прямо на адресою бенефіціара. Покупець отримує повідомлення про виконання в якості підтвердження про відкриття акредитиву.

Якщо банку-кореспонденту в стране бенефіціара доручено лише авізування акредитиву, то він передає текст, що якщо підписуватись без чи- які зобов’язань для собі далі бенефіціару. При цьому йому слід із належною ретельністю перевірити по зовнішнім ознакам справжність акредитиву, який винен бути авізований (ст. 8 УДПА).

За проханням чи по вказівці банку, що відкрив акредитив, банк- кореспондент може додати до безвідкличного акредитиву своє власне підтвердження. Однак він візьме у собі зобов’язання здійснити платіж лише до того випадку, якщо перевірка акредитиву дала позитивний результат й сам він повністю довіряє банку-емітенту. З підтвердженням банк-кореспондент, як й банк-емітент бере у собі самостійне зобов’язання (ст.10б УДПА)

Банк-кореспондент не зобов’язаний підтверджувати акредитив. Якщо він відхиляє підтвердження, то йому слід одразу ж проінформувати про це банк- емітент й авізувати бенефіціару акредитив без підтвердження (ст.10 в УДПА).

як лише експортер отримав акредитивне авізо й, відповідно, підтвердження акредитиву, він перевіряє чи співпадають умови акредитиву із договором й чи в змозі він дотриматись всіх умів. Якщо це негаразд, то він винен відразу ж вимагати внести зміни.

Бенефіціар не винен безумовно приймати акредитив. Акредитив вважається акцептованим ним, якщо він подає необхідні документи в рядків до банку-кореспронденту чи банку, що відкрив акредитив.

Якщо в акредитиві помічено невідповідність бенефіціар винен негайно пред’явити претензії безпосередньо покупцю й вимагати від нього внести відповідні виправлення (зміни) через банк-емітент. При згоді покупця й банку(ів)-учасника(ів) зі змінами у акредитиві, він набуває юридичної сили.

Тому включення до акредитиву лише необходимых даних дозволяє уникнути багатьох махінацій та затримок. Занадто детальний опис товарів не надає імпортеру додаткової надійності, а лише збільшує кількість даних, що необхідно перевірити, а відповідно й джерела помилок.

Експортер завжди має можливість не вдатися до акредитиву й Дозволити завершитись його рядок дії. Йому навіть не потрібно інформувати про це імпортера чи банки-учасники. Акредитив втрачає силу, якщо банк не подавши ніяких документів до дати завершення рядок дії акредитиву.

Фаза 3: Використання акредитиву

Експортер в рядків відправив товар чи надав послугу. Документи, необхідні у відповідності із акредитивом, підготовлені. Перед тім, як експортер подасть документи до банку, він винен обов’язково переконатися, що смердоті по усім пунктах відповідають акредитиву.

Всі необхідні документи повинні бути в наявності (повнота), смердоті не повинні порушувати умів акредитиву (правильність), ані суперечити один одному (відсутність невідповідностей, ст. 15 УДПА), оскільки банк при прийнятті рішення про прийняття чи неприйняття документів чітко притримується принципів жорсткого дотримання документів та строків.

Документи, що застосовуються у міжнародній торгівлі товарами, можна поділити наступним чином: . Документи, що мають властивості цінних паперів (наприклад, вексель, коносамент, складська розписка (варрант); . Підтверджуючі та супровідні документи (наприклад, рахунок-фактура, повітряно-транспортна чи залізнично-транспортна накладна, документ про страховку, упаковочна специфікація, свідоцтво про походження товару, складська розписка при прийомку товару, транспортна квитанція, свідоцтво про хід роботи й т.д.);

У УДПА документи впорядковані наступним чином: . Детально вказані документи:

- транспортні документи (ст.25-34 УДПА);

- страхові документи (ст.35-40 УДПА);

- торговий комерційних рахунок (ст.41 УДПА); . Інші документи (не відносяться до попереднього розділу).

Документи, що мають недоліки, банк винен протягом необхідного години повернути бенефіціару. Таким чином, останній в даному випадку має можливість виправити оспорені документи чи виставити їхні знову у відповідності із вимогами й податі їхні ще якщо в відповідні рядки. Таким чином, акредитив не припиняє своєї дії, якщо банк винен повернути документи. У більшості випадків шукають можливе інше рішення, оскільки загальне Повернення протирічило б економічним інтересам бенефіціара, а також інтересам покупця. На практиці застосовуються наступні три варіанти: 1. Банк-кореспондент повідомляє банку-емітенту по телексу про невідповідності й просити його тім не менше дати дозвіл на виплату; 2. Банк-кореспондент пропонує бенефіціару послати документи до банку- емітенту на інкасо. Таким чином, покупець, лише после виплати вартості товару стає власником документів; 3. Банк-кореспондент може (це не є його обов’язком) сплатити за документи

“умовно”. Якщо покупець чи банк-емітент не заявляти про свою готовність сплатити за документи, що мають недоліки, бенефіціар зобов’язаний компенсувати суму банку (включаючи комісійні витрати та відсотки).

Обмовка знімається, тобто платіж вважається остаточним, якщо покупець чи банк-емітент приймає документи із повною чи мовчазною згодою (“мовчазна” згода – в даному контексті - без негайного опротестування).

У випадку надання документів через банк-кореспондент банку-емітенту законність рекламації документів, що не відповідають акредитиву, згідно ст.16 УДПА, пов’язана із наступними передумовами:

- про Повернення документів необхідно негайно повідомити особі, що подала документи;

- необхідно використовувати швидкі засоби комунікації;

У повідомленні необхідно назвати невідповідність й дати довідку про ті чи зберігаються документи в розпорядженні банку чи відсилаються тому. У практиці міжнародних розрахунків існую досить багато видів акредитивів. класифікація акредитивів наводитися у таблиці №1.1.

Далі ми детально розглянемо кожен із видів акредитивів, котрі описані у вище згаданій таблиці.

1. За способом використання акредитиви поділяються на документарні (товарні) та грошові (циркулярні):

. документарні (товарні) використовуються для розрахунків за товари та послуги при наданні обумовлених в акредитиві документів;

. грошові (циркулярні) – це такі акредитиви, виплата за межі не обумовлена наданням документів.

2. За формою акредитиви поділяються на документарні акредитиви та акредитивні листи.

У більшості країн терміни “документарний акредитив” та “комерційний акредитивний лист” – синоніми. Алі, наприклад, США, Великобританії та Китаї, а й у закордонних відділеннях найбільших банків Англії та США технологічні процеси та можливості акредитивних листі суттєво відрізняються від запропонованих документарними акредитивами. Табл. №1.1. Види акредитивів та їхнього класифікація

Розрахунки у формі акредитивних комерційних листів повинні бути погоджені сторонами у контракті купівлі-продажу.

Особливість акредитивних комерційних листів полягає у бо смердоті направляються не банку в стране продавця, а безпосередньо бенефіціару. При цьому банк у стране продавця може використовуватися лише як проміжна інстанція. Бенефіціар после відправлення товару та отримання всіх необходимых, передбачений у акредитивному листі, документів може чи передати їхнього банку, обраному на свій розсуд, чи направити для сплати безпосередньо банку, який виписав акредитивний лист.

Експортер, який погодився на розрахунки із використанням акредитивних листів винен прийняти до уваги, що йому не якщо відмовлено у негоціації тратт банком його країни лише у тому випадку, якщо акредитивний лист виписаний солідним (першокласним) банком та його гарантія купити виставлені тратт вважатиметься іншими банками достатньою.

Суб’єктам господарської діяльності України можна порекомендувати погоджуватися на розрахунки за акредитивними листами лише за умови, що акредитивні листи виписуватимуться банками-кореспондентами Національного банку України та іншими першокласними іноземними банками, платоспроможність які не викликає сумніву, а також із урахуванням того, що така форма розрахунків здійснюватиметься обома сторонами за принципами взаємності. У іншому акредитивні листи відповідають документарним акредитивам. Вони можуть бути, як й акредитиви, відкличними, безвідкличними, підтвердженими, трансферабельними, передбачати право часткової виплати вказаної в акредитивному листі суми. Підтвердження акредитивного аркуша може бути здійснений лише банком, який виписав цей лист, тобто підтвердження не має того змісту, який воно та може матір при підтвердженні документарного акредитива банком країни-експортера чи якимось іншим банком.

3. За способом повідомлення бенефіціара про відкриття акредитиви поділяються на: . прямо авізовані та авізовані через авізуючий банк; . попередньо авізовані.

Прямо авізовані акредитиви банк емітент направляє безпосередньо бенефіціару без втручання іншого банку. Бенефіціар у свою чергу винен звернутися із вимогами до закордонного банку, що його обслуговує. Ця форма авізування має ряд недоліків, характерних при розрахунках. Перш на бенефіціар не має необходимых умів для контролю справжності акредитиву, понад того, ще ускладнює процес з’ясування платоспроможності банку- емітента.

Акредитиви, котрі направляються безпосередньо бенефіціару, тобто втручання іншого банку, використовуються підробниками документації навіть щодо банків, котрі є досить надійними та мають досконалу технічну базу. Експортер, котрий бажає захистити собі від подібної практики, винен вимагати авізований акредитив чи підтверджений банком у його власній країні.

Авізований акредитив – це акредитив, за яким банк-емітент звертається із дорученням до іншого банку (авізуючого), щоб сповістити бенефіціара про відкриття акредитиву без будь-якого зобов’язання як з боці авізуючого банку, то й із боці банку-емітента.

4. За ступенем гарантованості оплати див, котрі мають бути сплачені експортеру, акредитиви поділяються на відкличні та безвідкличні.

Відкличний акредитив – це акредитив, який може бути за годину змінений, чи відкликаний (анульований) банком-емітентом за дорученням імпортера, що доручив банку-емітенту відкрити цей акредитив, без обов’язкового повідомлення бенефіціара.

Ос-кільки відкличний акредитив не створює додаткових зобов’язань імпортера в частині оплати куплених ним товарів, експортери не вважають його достатньою гарантією й у зовнішньоторговельних розрахунках він використовується досить рідко. У випадку, коли імпортер та експортер усе ж таки дійдуть згоди щодо використання у міжнародних розрахунках відкличного акредитиву, останній може бути використаний як інструмент, який завдяки своїй простоті, точності та невеликій вартості порівняно із відкличним акредитивом забезпечить:

. платіж у встановлені терміни, роблячи зручнішим управління грошовими ресурсами продавця;

. контролювання банком розпоряджень продавця, що стосуються документів про відправку товару.

Юридичне зобов’язання банку-емітента, який відкрив безвідкличний акредитив, не може переглядатися у межах встановленого терміну дії без згоди всіх зацікавлених сторін (покупця, його банку та продавця). Однак слід зазначити, що у цій конструкції відсутній прямий зв’язок між покупцем та продавцем. Справді, лише торговельний контракт пов’язує їхнього та накладає зобов’язання на експортера за поставку товару, але в імпортера – за оплату цого товару.

5. За наявністю чи відсутністю підтвердження за акредитивом із боці авізуючого чи іншого банку акредитиви поділяються на підтверджені та непідтверджені.

Безвідкличний акредитив може бути авізований бенефіціару через інший банку без будь-якої відповідальності із боці авізуючого банку. разом із тім безвідкличний акредитив за дорученням банку-емітента може бути підтверджений іншим банком (безвідкличний підтверджений акредитив). Банк, який підтвердив акредитив, зобов’язаний перед бенефіціаром своєчасно здійснити обумовлені акредитивом платежі. Тому підтвердженим може бути лише безвідкличний акредитив.

Таким чином, підтверджений безвідкличний акредитив – це акредитив, за яким банк-емітент звертається із проханням до іншого банку (досить часто – до авізуючого банку) взяти безпосередню доля в операції шляхом надання свого власного зобов’язання до безвідкличного зобов’язання банку-емітента. Підтверджуючий банк зв’язаний із банком-емітентом. Останній винен здійснити рамбурс на банк, який робить підтвердження, якщо тієї здійснив платіж. Безвідкличний підтверджений акредитив дає експортеру ту перевагу, що проти нього відповідає не лише банк-емітент, але й і банк, який підтвердив акредитив. Якщо акредитив підтверджено іншим банком, експортер отримує додаткові гарантії від деяких ризиків, котрі не можуть бути забезпечені банком-емітентом (наприклад, ризиків, пов’язаних з забороною в стране імпортера виплати іноземної валюти за торговельним зобов’язанням).

Банки, котрі підтверджують акредитиви, як правило, страхують собі від зазначених ризиків, вимагаючи при підтвердженні від банку-емітента негайного перерахування коштів у рахунок покриття прийдешніх платежів за акредитивом, а це призводить до заморожування коштів імпортера на період від відкриття акредитива до виплати коштів його. Враховуючи це, українським імпортерам доцільно уникати підтверджених акредитивів. За нормальних умів торгівлі підтвердження акредитивів вимагається лише у тому випадку, якщо він не довіряє банку-емітенту.

Англійські банки та банки деяких інших держав практикують відкриття у собі безвідкличних акредитивів із одночасним їхнього підтвердженням. При цьому мається на увазі, що експортер у даному випадку отримує додаткові гарантії, однак таке підтвердження не має нічого спільного із “Уніфікованими правилами” та практикою більшості країн. Відповідно до “Уніфікованих правил” безвідкличний акредитив, підтверджений банком-емітентом, може розглядатися просто як безвідкличний акредитив. Тому якщо Український експортер хоче отримати додаткові гарантії за акредитивом, він винен вказати в контракті, яким банком (своєї чи третьої сторони) цей акредитив винен бути підтверджений.

Якщо уповноважений банк не є кореспондентом банку-емітента, в платіжних умовах контракту доцільно вказувати рамбурсуючий банк, який розташований у стране валюти платежу та є кореспондентом цого уповноваженого банку. При використанні рамбурсних інструкцій акредитив винен містити інформацію про ті, що рамбурс здійснюється згідно із “Уніфікованими правилами” для “Bank-to- bank” рамбурсів за документарними акредитивами, розробленими та затвердженими Міжнародною торговою палатою, (публікація МТП №25). У деяких випадках укра-їнські банки можуть підтверджувати акредитиви банків кореспондентів, котрі мають стабільне фінансове становище та із якими уже є позитивний досвід співпрацю у різних галузях банківських діяльності. Такі акредитиви можуть підтверджуватися у межах лімітів та правил, встановлених банком. При цьому под правилами підтвердження акредитивів мається на увазі дотримання таких умов:

. при акредитиві на експорт як виконуючий банк необхідно вказувати уповноважений Український банк;

. рамбурсні інструкції повинні передбачати якнайшвидше надання уповноваженому банку покриття. Тобто банк-емітент при відкритті акредитива мусить надати право дебетувати свій рахунок в українському банку, якщо такий є, чи право рамбурсу однією з банків- кореспондентів (із яким Український банк має позитивний досвід співробітництва), чи винен перерахувати попередньо валютне покриття;

. при акредитивах на імпорт (для оперативнішого виконання акредитивної операції) українським банкам, при отриманні підтвердження за конкретним акредитивом від зарубіжного банку-кореспондента, необхідно керуватися законодавством конкретної країни, яку регулює здійснення експортно-імпортних операцій.

Так, згідно із практикою роботи ряду іноземних банків (зокрема швейцарських та англійських) до надання їхнього підтвердження необхідно не лише депонувати кошти за акредитивом у підтверджуючому іноземному банку, але й і підписати заставну угоду. Ліберальнішим стосовно цого є валютне законодавство Німеччини. При взаємодії із найнадійнішими українськими банками такі авторитетні німецькі банки, як “Дойчебанк”, “Комерцбанк” у ряді випадків надають своє підтвердження за відкритими українськими банками акредитивами навіть без копійчаного покриття.

Непідтверджений акредитив – це акредитив, який не містить зазначеного вище зобов’язання. У цьому випадку авізуючий банк обмежується лише авізуванням експортера щодо відкриття акредитива та платити лише у тому випадку, коли банк-емітент перерахує йому відповідну суму.

6. За валютою платежу акредитиви поділяються на такі, що сплачуються: . у національній валюті бенефіціара; . у національній валюті імпортера; . у третій валюті.

Якщо за акредитивом платіж передбачене у іншій валюті, ніж валюта, в якій відкрито акредитив, у його умовах винен чітко зазначатися курс перерахунку із валюти акредитива у валюту платежу, який необхідно використовувати при здійсненні виплат із акредитива.

7. За характером платежу у зв’язку із можливістю / неможливістю здійснювати часткові поставки продукції акредитиви поділяються на подільні та неподільні.

Подільним акредитивом передбачається виплата експортеру відповідно до контракту торб после кожної часткової поставки.

Неподільним акредитивом передбачається, що уся сума, Яка належить експортеру, якщо сплачена после завершення поставок чи после останньої часткової поставки. Такий акредитив використовується зазвичай при постачанні окремими партіями обладнання, технологічно тісно пов’язаного, тобто коли непоставка однієї чи кількох партій робить неможливим використання обладнання, яку надійшло раніше. Неподільний акредитив, таким чином, захищає інтереси імпортера.

8. За місцем та суб’єктом виконання акредитиви поділяються на такі, що: . виконуються банком емітентом у стране імпортера; . виконуються авізуючим чи підтверджуючим банком у стране бенефіціара; . виконуються за участю третьої сторони.

У тихий випадках, коли виконуючим банком є банк-емітент, рядків дії акредитиву закінчується у стране банку-емітента, й акредитив сплачується лише после отримання та перевірки документів, необходимых для розкриття акредитиву.

У випадку, коли виконуючим банком є авізуючий банк, можливі декілька видів оплати документів залежно від того, який спосіб оплати зазначено в умовах контракту.

9. Залежно від виду зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів господарської діяльності (експорту чи імпорту товарів та послуг) акредитиви поділяються на акредитиви на імпорт та акредитиви на експорт:

Акредитиви на імпорт - використовуються для розрахунків за імпортовані іноземними фірмами товари та наданіі послуг й відкриваються українськими банками за дорученням українських фірм-імпортерів.

Акредитиви на експорт – використовуються для розрахунків за експортовані інофірмами товари та наданіі послуги й відкриваються іноземними банками за дорученням іноземних фірм імпортерів.

У розрахунках за Український експорт акредитиви відкриваються, як правило, іноземними банками із авізуванням їхні через укра-їнські банки. Найвигіднішим у цьому випадку є призначення виконуючим банком уповноваженого українського банку.

При розрахунках за імпорт доцільно використовувати акредитиви, якими передбачене платіж в українському банку-емітенті проти документів, що надходять від іноземного експортера. Це дає змогу запобігти можливому заморожуванню валютних коштів суб’єктів господарської діяльності України та банків на рахунках в російських банках для наступних платежів за акредитивами.

Одним з видів імпортних акредитивів є транзитні акредитиви. Вони можуть авізуватися, підтверджуватися та виконуватися уповноваженими банками за дорученням іноземних банків-кореспондентів, котрі відкривають ці акредитиви в інших країнах. як правило, транзитні акредитиви авізуються за рахунок іноземного банку-емітента, який також сплачує комісійні та інші витрати авізуючого банку. Підтвердження та виконання транзитних акредитивів доцільно здійснювати лише в особливих випадках, наприклад, за умови надання уповноваженому українському банку із боці банку-емітента попереднього валютного покриття.

10. За способом виконання акредитиви поділяються на такі, що виконуються:

. шляхом платежу за пред’явленням;

. шляхом акцепту;

. шляхом платежу із відстрочкою;

. шляхом негоціації.

Платіж за пред’явленням здійснюється, як правило, авізуючим чи підтверджуючим банком у стране експортера при наданні відповідних фінансових та комерційних документів. Такий спосіб виконання акредитиву дає змогу експортеру отримати платіж одразу после надання відповідних документів до банку-платника.

Акредитиви, котрі виконуються шляхом акцепту. При акцептуванні акредитиву надається також вексель. Незалежно від того кого виставлено вексель, банк-емітент, а й за необхідності – підтверджуючий банк зобов’язуються акцептувати та здійснити платіж у зазначений строк.

перший варіант є найсприятливішим для експортера: авізуючий банк чи підтверджуючий банк после пред’явлення необходимых документів у його касах акцептує тратту.

Інший варіант: акцепт банком-емітентом, який акцептує тратту после отримання документів та визнання їхнього відповідно до умів акредитиву.

Третій варіант - найменш сприятливий для експортера – акцепт наказодавцем.

Акредитиви, котрі виконуються шляхом платежу із відстрочкою.

Вибір між відстроченим платежем та акцептом обумовлюється головним чином звичаями та законодавством країни-експортера. Наказодавець може уникнути оплати мита та митних зборів на цінні папери ряду країн, якщо вибрав відстрочений платіж замість акцепту. При цьому способі виконання платежу банк-емітент та підтверджуючий банк (якщо акредитив підтверджений) зобов’язаний здійснити платіж у визначений термін.

Акредитиви, котрі виконуються шляхом негоціації. За такої форми виконання акредитиву (використовується США, Китаї та англомовних країнах) банк- емітент зобов’язується платити експортеру за пред’явленням чи шляхом акцепту, але й передбачається також можливість негоціації. як правило, банк- емітент відправляє аркуша безпосередньо на адресою бенефіціара, де передбачається:

. термін дії для негоціації у стране бенефіціара;

. уточнення про добропорядність (“bona fide”), за яким банк-емітент зобов’язується платити пред’явнику акредитива із доданими до нього оформленими належним чином документами.

На практиці банк-емітент для передачі акредитива бенефіціару досить часто використовує послуги банку-кореспондента, якому відводиться допоміжна роль при пересиланні акредитиву та засвідченні підписів, зазначених в акредитиві, й який не отримує повноваження на здійснення платежів. При виконанні акредитива бенефіціару не обов’язково звертатися до банку, який передавши цей акредитив, за винятком випадку, коли банк-емітент обмежив негоціацію визначеним банком (за акредитивом “restricted”).

11. Залежно від наявності депонованих грошових коштів у підтверджуючому банку акредитиви поділяються на покриті та непокриті.

Покритими вважаються такі акредитиви, при відкритті які банк-емітент попередньо надає у розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття) у сумі акредитиву на рядків дії зобов’язань банку-емітента із умовою можливості їхні використання для виплат за акредитивом.

Валютне покриття може надаватися шляхом:

. кредитування на суму акредитива кореспондентського рахунку виконуючого банку у банку-емітенті чи іншому банку;

. надання виконуючому банку права на списання всієї суми акредитиву із кореспондентського рахунку, відкритого у нього банком-емітентом у момент отримання акредитиву до виконання;

. відкриття банком-емітентом у виконуючому банку депозитів покриття чи страхових депозитів.

Непокритими вважаються такі акредитиви, при виставленні які банк не депонує кошти клієнта на окремому рахунку й відповідно не надає попередньо у розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття).

12. Залежно від наявності інших бенефіціарів акредитиви поділяються на переказні (трансферабельні) та непереказні.

У з статтею 48 “Уніфікованих правил” дається таке тлумачення переказного акредитиву:

“А. Переказним (трансферабельним) є акредитив, за яким бенефіціар (перший бенефіціар) має право уповноважити банк, що здійснює платіж, платіж із відстрочкою платежу, акцепт чи негоціацію, чи будь-який банк, уповноважений негоціювати переказуючий банк, тих, щоб акредитивом могли користуватися повністю чи частково одна чи декілька інших осіб (другі бенефіціари).

Б. Акредитив може бути переказано лише тоді, коли він прямо означений банком-емітентом як “переказний” (“трансферабельний”). Такі терміни, як “подільний”, ”дрібний”, ”перепоступлений” та ”передаваний”, не роблять акредитив переказним…

У. Якщо інше не обумовлене в акредитиві, трансферабельний акредитив може бути передано лише одного разу. Відповідно акредитив не може бути переказано за дорученням іншого бенефіціара наступному, третьому бенефіціару…”

Таким чином, переказний (трансферабельний) акредитив надає бенефіціару право давати розпорядження банку, який здійснює оплату, акцепт чи купівлю тратт (документів), передавати акредитив повністю чи частинами одному чи кільком третім особам (іншим бенефіціарам). Другі бенефіціари не мають права подальшого переказу трансферабельного акредитива. Права за акредитивом передаються у тому, щоб постачальник міг профінансувати субпостачальника (субпостачальників) за рахунок коштів за акредитивом. Частини трансферабельного акредитиву можуть бути переказані окремо, якщо часткові відвантаження не заборонені умовами акредитиву. Трансферабельний акредитив частіше використовується у межах однієї країни. Право на переказ акредитива в іншу країну винне вказуватися в його умовах. Український імпортер може відмовитися від такої вказівки на тій підставі, що він не знає субпостачальників й проти нього відповідає за умовами контракту лише безпосередньо постачальник.

У свою чергу акредитив, який не можу бути використаний другим(и) бенефіціаром (бенефіціарами) є непереказним акредитивом.

13. Спеціальні форми акредитивів.

Компенсаційний акредитив. Компенсаційний акредитив має багато схожого із трансферабельним, але й існують також й суттєві відмінності. При трансферабельному акредитиві виставляється лише один акредитив, який потім переказується першим бенефіціаром (посередником) іншому бенефіціару. При компенсаційному акредитиві використовуються два акредитиви. перший акредитив (основний акредитив) за дорученням іноземного покупця виставляється банком покупця, де посередник виступає у ролі бенефіціара.

Інший акредитив за дорученням посередника виставляється банком посередника, до справжній постачальник товарів виступає у ролі бенефіціара.

Компенсаційні акредитиви не відображені в “Уніфікованих правилах”. Слід зазначити. що посередник та його банк будуть домагатися виконання постачальником умів іншого акредитива таким чином, щоб посередник, у свою чергу, мав можливість виконати належним чином умови Першого (основного) акредитива. При компенсаційному акредитиві посередник звертається із дорученням до свого банку про прийняття основного акредитива. Тому банк- емітент для виставлення іншого акредитива прагне впевнитися. що платіж за основним акредитивом якщо здійснено належним чином. Отже, найоптимальнішим є такий варіант, коли основний акредитив є підтвердженим безвідкличним акредитивом.

Умови основного акредитива можуть бути схожими із умовами іншого акредитива, за винятком того, що:

. ціна за одиницю та за весь товар за основним акредитивом винна бути нижчою, ніж одним акредитивом;

. дата відправки товарів за основним акредитивом винна передувати даті відправки одним акредитивом;

. дата закінчення рядок платежу за основним акредитивом винна бути передувати відповідній даті одним акредитивом.

Якщо основний акредитив відкрито в одній валюті, а другий акредитив – в іншій, необхідно, щоб банк-емітент іншого акредитива своєчасно сповістив українського посередника про тенденцію зміни курсу валюти основного акредитива відносно валюти іншого акредитиву. Це потрібно у тому, аби Український посередник мав можливість вжити заходів в умовах несприятливої зміни біржового курсу.

Зустрічний акредитив. Зустрічні акредитиви схожі із компенсаційними (back- to-back) за винятком того, що при зустрічному акредитиві банк-емітент для іншого акредитива не приймає перший (основний) акредитив як “забезпечення”. Замість цого банк отримує інструкції дебетувати рахунок експортера (посередника) за всіма платежами, котрі здійснюються одним акредитивом. перший (основний) акредитив використовується як потенційне джерело надходження грошових коштів на рахунок експортера (посередника).

Резервний акредитив (“стенд-бай”). Резервні акредитиви, чи акредитиви “стенд-бай” (Stand-by letter of credit), котрі інколи ще називають чистими, є спеціальними видами акредитивів й за своєю суттю понад тяжіють до банківської гарантії. Практика використання таких акредитивів зародилася у США, оскільки банки цієї країни відповідно до діючого законодавства не можуть надавати гарантії у чистому вигляді. На відміну від документарних акредитивів, котрі забезпечують, перш на, інтереси експортера, резервний акредитив як інструмент забезпечення платежів є значно гнучкішим та універсальнішим.

Так резервний акредитив може використовуватись й як документарний акредитив, й для додаткового забезпечення платежів на користь експортера (скажімо, при розрахунках у формі інкасо чи банківського переказу). Алі такий акредитив (як аналог авансової гарантії чи гарантії виконання) може виступати й як забезпечення Повернення раніше виплаченого імпортером (замовником) авансу чи виплати неустойок та штрафів на користь імпортера при неналежному виконанні експортером контракту. Таким чином, резервний акредитив (як й банківську гарантію), на відміну від документарного акредитиву можна віднести до непрямого забезпечення платежу. Такий акредитив може бути реалізовано лише у тому випадку, якщо наказодавець резервного акредитиву не виконає свої зобов’язання. Резервні акредитиви отримали велике поширення у міжнародній практиці. Тому смердоті також стали предметом уніфікації та підпорядковуються “Уніфікованим правилам та звичаям для документарних акредитивів” (у редакції 1993 року). З цієї позиції резервні акредитиви мають певні переваги порівняно із банківськими гарантіями, котрі підпорядковуються національному законодавству. Ос-кільки резервні акредитиви належати до категорії незабезпечених кредитів, більшість банків виставляє їхні за дорученням тихий клієнтів, котрі мають вони свої рахунки.

Слід також зазначити, що є фінансова й комерційна моделі акредитива “стенд-бай”:

Фінансова модель акредитива “стенд-бай” фактично розглядається як міжнародна гарантія, у тому годину як комерційний “стенд-бай” може розглядатися як гарантія за документарним акредитивом. При характеристиці фінансової моделі акредитива “стенд-бай” як міжнародної гарантії, що адресована бенефіціару, необхідно акцентувати увагу на кількох особливих моментах.

Бенефіціар – це покупець, який є бенефіціаром фінансового акредитива “стенд-бай”. Наказодавець є експортером. Тобто наказодавець та бенефіціар є особами абсолютно відмінними від тихий, які беруть доля в виконанні документарного акредитиву чи в акредитиві “стенд-бай”, який гарантує оплату товару.

Комерційна модель акредитиву “стенд-бай” у вигляді гарантії оплати товару стосується всіх підприємств, як експортерів, то й імпортерів. Акредитив “стенд-бай” як гарантія оплати товару може застосовуватися у ситуації, коли експортер наполягає на безвідкличному акредитиві, а покупець не має достатньої суми власних грошових коштів й банк не бажає чи не має змоги надати покупцеві кредит для оплати товарів експортеру. Таким чином, комерційна модель акредитиву “стенд-бай” – це безвідкличне зобов’язання банку-емітента оплатити товар у випадку неналежного виконання акредитиву покупцем.

Узагальнюючи переваги резервного акредитиву, необхідно зауважити, що він:

. надає “забезпечення” експортеру та одночасно зменшує загальну суму банківського кредиту, якої вимагає покупець;

. може бути використаний як резервна гарантія оплати товару за інших форм міжнародних розрахунків;

. при використанні резервного акредитиву бенефіціар має можливість виставити тратту на банк-емітент;

. резервні акредитиви підпорядковані “Уніфікованим правилам та звичаям для документарного акредитива”.

Револьверні та відновлювані акредитиви. Револьверні акредитиви визначені як альтернативні акредитивам “стенд-бай” у ситуаціях коли:

. імпортер отримує регулярні поставки товару із-за кордону від іноземного постачальника;

. постачальник наполягає на платежі у формі акредитиву;

. банк не бажає виставляти акредитив на повну вартість товарів, котрі періодично постачатимуться певний визначений час.

Револьверні акредитиви – це акредитиви, котрі автоматично поновлюються на їхні початкову суму чи после закінчення визначеного заздалегідь періоду, чи в міру використання у межах наперед визначений загальної суми та терміну дії. Таким чином, акредитиви зможуть поновлюватися щомісяця, щокварталу, чи певну кількість разів. Револьверні акредитиви використовуються у тихий випадках, коли продажів товарів за кордон – не ізольована угода, а іноземний покупець є постійним клієнтом експортера. Використання такого акредитива дає експортеру змогу отримувати грошові кошти под належним чином оформлені документи, котрі відповідають умовам акредитива, за кожну кратну поставку (здійснювану переважно за графіком), що зафіксовано у контракті (найчастіше за поставок сировини).

У свою чергу револьверні акредитиви поділяються на кумулятивні й некумулятивні. Так звань кумулятивний револьверний акредитив дає змогу переносити можливий залишок із одного періоду на наступний. Це дає змогу уникнути відкриття цілої послідовної мережі акредитивів та є дуже зручним, особливо при регулярних, розбитих на частини поставках (наприклад щотижневе забезпечення фруктами у період збирання врожаю, рибою у сезон). Однак слід зазначити, що оскільки поновлення здійснюється автоматично, ризик, який бере у собі банк-емітент у день відкриття акредитиву чи підтверджуючий банк у день його підтвердження, стосується усієї суми за операцією, а чи не частини, Яка належить до якогось періоду.

Некумулятивні акредитиви – це акредитиви, за якими невикористаний залишок повертається. Порівняно із відновлюваним акредитивом, коли банк виставляє револьверний акредитив, він та його клієнт беруть у собі зобов’язання щодо всієї суми, а чи не її частини, Яка стосується якогось певного періоду. Таким чином, револьверний акредитив, що виник для задоволення потреб торгових партнерів, дає змогу координувати поставки із використанням документарного акредитиву за операціями, що передбачають відправки товарів частинами.

Акредитив із червоною смугою. Згідно із таким акредитивом авізуючий чи підтверджуючий банк здійснює авансування бенефіціара (експортера) до надання визначених документів. Ця спеціальна умова зазначається в акредитиві за вимогою заявника акредитива (покупця / імпортера). Це не передплата, а угода, за якою постачальник (бенефіціар) отримує аванс від авізуючого / підтверджуючого банку до відправки товарів. Таким чином, покупець звертається із дорученням до банку-емітента уповноважити авізуючий / підтверджуючий банк на здійснення платежу експортеру за товари до їхньої відправки. Тому акредитив із червоною смугою можна характеризувати як джерело передвідвантажувальних коштів у формі:

. позики від авізуючого / підтверджуючого банку, Яка надається бенефіціару (експортеру);

. платежу апліканта (імпортера).

Іншими словами, аплікант може взяти на всю відповідальність за надання авансу експортеру, сам при цьому не надаючи такого авансу. Ця роль відводиться авізуючому / підтверджуючому банку проти забезпечення акредитива із червоною смугою.

Слід також зазначити, що акредитиви із червоною смугою названо так тому, що на ранніх порах його застосування в нього вписувалося застереження, написане червоним чорнилом, тобто спеціальна умова. Сума, якої належить авансувати бенефіціару за акредитивом з червоною смугою, визначається аплікантом такого акредитиву за погодженням з банком-емітентом. Ця сума може становити як 100% від суми акредитива, то й певний його відсоток.

Аплікант також вирішує, як забезпечується позика, що надається авізуючим / підтверджуючим банком бенефіціару / експортеру, а саме:

. шляхом простого письмового підтвердження бенефіціара / експортера про ті, що гроші будуть використані виключно на закупівлю товарів для відвантаження їхні згідно із умовами акредитива (чистий акредитив з червоною смугою);

. шляхом письмової гарантії чи застави, котрі бенефіціар винен належним чином оформити та надати повний комплект документів до авізуючого / підтверджуючого банку у межах зазначеного в акредитиві періоду (документарний акредитив із червоною смугою).

Позика, надана бенефіціару авізуючим / підтверджуючим банком, разом з певним відсотком за користування нею винна бути потім повернена авізуючому / підтверджуючому банку, але й лише после того, як бенефіціар надасть документи, необхідні для розкриття акредитива та котрі повністю відповідатимуть умовам акредитива. Однак якщо бенефіціар не зможе надати такі документи й відповідно не зможе отримати за цим акредитивом гроші, а відтак якщо неспроможний повернути позику, те в такому випадку авізуючий / підтверджуючий банк викличе право вимагати рефінансування (із відсотком за позикою) від банку-емітента. У свою чергу останній викличе право регресу відносно апліканта акредитива. Таким чином, аплікант нестиме відповідальність за усі витрати, що виникли у банку-емітента, авізуючого / підтверджуючого банку за акредитивом з червоною смугою.

Таким чином, із усього сказаного вище, можна зрозуміти, що акредитивна форма розрахунку у міжнародній торгівлі є досить складним та багатогранним інструментом здійснення оплати за наданіі товари та послуги. Алі, Незважаючи на це, даний інструмент є досить дієвим й відтак досить широко вживаним, особливо це притаманно практики міжнародної торгівлі між країнами із розвиненою економікою. Для оптимізації розрахунків за допомогою акредитивів існує широкий, спектр їхні видів, завдяки чому як експортер, то й імпортер, можуть дійти спільної згоди у виборі способу розрахунку.

1.2 Організація акредитивних форм розрахунків

Правовою основою організації розрахунків по зовнішньоекономічних операціях є міжнародні платіжні догоди (платіжні догоди й міжнародні конвенції, а також торгові, кредитні і інші домов), норми внутрішнього законодавства, а також систематизовані і уніфіковані банківські звичаї й норми міжнародної банківської практики, закріплені у відповідних конвенціях.

Серед різноманітних форм розрахунку, що застосовуються у зовнішньоекономічній діяльності, акредитивна форма розрахунків вимагає самої активної участі банків у здійсненні розрахунків й спрямована, головним чином, на захист інтересів продавця.

При здійсненні розрахункових операцій у формі документарного акредитива банки та їхні клієнти повинні керуватися “Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів”, розробленими та затвердженими Міжнародною торговою палатою в редакції від 1993 року, публікація МТП №500 та чинним законодавством країни, яку регулює зовнішньоекономічну діяльність суб’єктів господарської діяльності.

Уніфіковані правила містять опис процедур, обов " язків, вол " язань й технічних термінів, що значно зменшує трудність при співробітництві із закордонними організаціями. Проте, слід зазначити, що зазначені в уніфікованих правилах процедури є обов " язковими для всіх учасників розрахункових операцій, якщо смердоті не суперечать державним, федеральним чи місцевим законам. Уніфіковані правила по міжнародних розрахунках приймаються Міжнародною торговельною палатою в Парижі й редагуються нею із періодичністю 8-10 років. Редагування уніфікованих правил є про " єктивною необхідністю, продиктованою швидким розвитком, особливо в останні десятиліття, нових технологій й засобів зв " язку, нових видів міжнародних перевезень й т.п., що потребує уточнення зрозуміти й термінів, що використовуються при розрахунках за допомогою акредитивів.

Уніфіковані правила й звичаї для акредитивів складаються із 49 статей, що також підрозділяються на сім розділів: [16.C.122] загальні

1. положення й визначення (з статтею 1 - 5); види

2. акредитивів й повідомлення про них (з статтею 7 - 12);

3. вол " язання й відповідальність (з статтею 13 - 19);

4. документи (з статтею 20 - 38);

5. інші положення (з статтею 39 - 47);

6. трансферабельний акредитив (стаття 48);

7. переуступка виторгу (стаття 49).

Основні положення, що визначаються уніфікованими правилами й що стосуються роботи банків по акредитивах такі.

Насамперед, акредитив являє собою вол " язання банку здійснити оплату на користь експортера при дотриманні останнім всіх умів акредитива. З вищевикладеного випливає, що банки повинні із розумною старанністю перевіряти документи, що даються експортером з метою визначення відповідності їхньої форми і змісту закладених в умовах акредитива. Відповідність документів умовам визначається банками винятково по їхніх зовнішніх ознаках, банки не несуть ніякої відповідальності за автентичність й юридичне значення будь-яких документів. У випадку, коли по зовнішніх ознаках документи не можна визнати цілком відповідним умовам акредитива, із банків автоматично знімається вол " язання проводити оплату цих документів. Акредитив по своїй природі представляє угода, відособлена від договору, на якому він може бути заснований, й, отже, банки не вол " язані займатися такими договорами, навіть якщо в акредитиві є на такий договір посилання. Своєчасність одержання відшкодування, на яку має право банк-платник, знаходиться под відповідальністю банка-емітента.

Таким чином, Уніфікованими правилами й звичаями для акредитивів передбачений повний перелік дій, що можуть чи повинні здійснювати банки при обслуговуванні ними розрахунків у формі акредитива. Підвищена ж ступінь відповідальності банків при цьому знижується жорсткими умовами в аспекті строків дій банківських вол " язань, а аспекті вимог до дотримання умови акредитива.

Слід зазначити, що при обслуговуванні акредитивної форми розрахунків по зовнішньоторговельних угодах банки керуються ще одним комплексом міжнародних нормативів, зробленим Міжнародною торговельною палатою, що регулює базисні умови постачання продукції від експортера до імпортера. Зазначені нормативи в останній редакції були випущені 1990-го році за назвою “инкотермс-90. Умови постачання продукції закріплюються продавцем й покупцем у договорі, а далі відбиваються на умовах акредитива за типологією, визначеною в зазначених правилах. При перевірці банком документів й прийнятті ним рішення про відповідність їхнім умовам акредитива, виконання експортером умів постачання продукції імпортеру визначається по транспортних документах, базуючись на положеннях, закріплених у правилах " Інкотермс " .

Наступного дня, відповідно до чинного законодавства, з метою забезпечення своєчасного й якісного проведення розрахунків по зовнішньоторговельних контрактах, сторонами які є суб " єкти підприємницької діяльності України, акредитивні розрахунки повинні здійснюватися відповідно до Уніфікованих правил й звичаїв для акредитивів. Вимоги уніфікованих правил повинні враховуватися суб " єктами підприємницької діяльності при укладанні контрактів. У огидного випадку такі зовнішньоекономічні домов можуть бути у встановленому порядку визнані недійсними.

як вже було б зазначено, уніфіковані правила в кожній окремій стране приймаються до виконання у межах норм національного законодавства. У Україні основними нормативними документами, що регулюють міжнародні розрахунки, є такі:

1. Закон України «Про банки й банківську діяльність».

2. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

3. Декрет Кабінету міністрів України «Про систему валютного регулювання й валютного контролю».

4. Декрет Кабінету міністрів України «Про тимчасовий порядок використання надходжень в іноземній валюті».

5. указ президента України «Про додаткові заходь щодо удосконалення валютного регулювання».

6. Інструкція Національного банки України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті по експортно-імпортних операціях на умовах відстрочки платежів чи постачання».

При здійсненні будь-якої операції комерційні банки керуються, у першу чергу Законом “Про банки й банківську діяльність " . Відповідно до з статтею 3 цого закону, банки можуть здійснювати розрахунки із доручення клієнтів, банків-кореспондентів й вести їхні рахунки. Стаття 32 визначає, що банки здійснюють розрахунки у формах, встановлених у міжнародній банківській практиці.

Україна як самостійна держава встановлює зовнішньоторговельні і інші економічні зв " язки із закордонними країнами через свої органи і уповноважені організації. Режим здійснення валютних операцій й заговорили українською у " язаних з ними міжнародних розрахунків на територї країни, повноваження державних органів й функції банків й інших кредитно-фінансових установ України, права і обов " язки суб " єктів валютних відношень установлюються Декретом Кабінету міністрів “Про систему валютного регулювання й контролю " . Декрет відзначає, що єдиним законним засобом платежу на територї України, що приймається без обмежень, є валюта України. Порядок вивозу, переказ й пересилка через кордон й за кордон резидентами й нерезидентами, розрахунки між ними межах торгового обороту здійснюються в іноземній валюті лише через уповноважені банки, Для здійснення валютних операцій НБУ видає генеральні (на здійснення валютних операцій все період дії режиму валютного регулювання) й індивідуальні (на здійснення разових валютних операцій) ліцензії. Здійснення комерційними банками операцій з валютними цінностями без одержання ліцензії призводить до застосування в такі банки санкцій у виді штрафів, чи, при повторному виявленні порушення, що розглядається, виключення їхні з Республіканської книжки реєстрації банків.

Міжнародні розрахунки по комерційних договорах здійснюються уповноваженими банками, як правило, у ВКВ, а й у валюті із обмеженою конвертованістю й розрахунковій валюті клірингових рахунків, відповідно до умів міждержавних й міжбанківських договорів. Уповноважені банки можуть здійснювати міжнародні розрахунки у формі акредитива, інкасо, банківського переказу і в інших формах, що мають місце в міжнародній банківській справі. Вибір конкретної іноземної валюти й форми розрахунків по зовнішньоторговельних контрактах визначається угодою сторін й фіксується в умовах контракту. Уповноважені банки, що обслуговують експортно-імпортні операції українських резидентів, вол " язані:

- при відкритті резиденту валютного рахунку протягом 3 днів сповістити про це державну податкову інспекцію по місцю реєстрації резидента;

- надавати суб " єктам зовнішньоекономічної діяльності свої реквізити, як-от: а) повна назва й поштова адреси; б) код ОКПБ, привласнений органами статистики за місцем перебування банку.

З метою контролю за виконанням резидентами правил проведення експортно-імпортних операцій державні митні органи щотижня надають в уповноважені банки України, зазначені у вантажних митних деклараціях, реєстри вантажних митних декларацій, на підставі яких тих чи інші товари перетнули митний кордон України. Уповноважені банки на підставі аналізу отриманих реєстрів установлюють контролю над своєчасним надходженням резидентам виторгу в іноземній валюті за продукцію, роботи (послуги), що були експортовані. Виторг резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні валютні рахунки в уповноважених банках у рядки виплати заборгованості, але й не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення продукції, що експортується. Перевищення зазначеного рядок потребує спеціального дозволу Національного банки України. У випадку не надходження валютного виторгу у встановлені рядки уповноважені банки в тижневий рядків подають інформацію про це комісіям при регіональних керуваннях НБУ по місцю реєстрації резидентів. Разом з цим, после закінчення рядок надходження виторгу в іноземній валюті через трьох тижня, що необхідна резидентам для одержання індивідуального дозволу на перевищення цих строків, уповноважені банки нараховують пеню із резидентів протягом дня прострочення в розмірі 0,3% від суми недоотриманого виторгу в іноземній валюті, перерахованої по офіційному валютному курсі НБУ на день перерахунку й щомісяця до 28 числа поточного місяця перераховують у Державний Бюджет України суми нарахованої пені.

Регулювання зовнішньоекономічної діяльності резидентів, всіх напрямків діяльності комерційних банків є однією із найважливіших функцій держави, монополія виконання якої на сучасному етапі розвитку суспільства повинне знаходитися до рук держави. Внаслідок особливої значимості для країни зовнішньоекономічної діяльності вітчизняних підприємств, її регулюванню також винне даватися особливе значення. Спрямованість чинного національного законодавства по регулюванню розрахунків по експортних операціях на захист національної валюти, утримання її курсу може характеризуватися лише із позитивної сторони. Проте не усі засоби, що використовуються при цьому можуть бути оцінені однозначно. Промова, у даному випадку, йде про покладання в адміністративному порядку на комерційні банки функції органу, що контролює діяльність своїх клієнтів. Зазначена ситуація суперечить нормальним умовам співробітництва банку із клієнтом, що визначає необхідність перегляду існуючого положення.

Більшість міжнародних розрахунків проводяться в безготівковій формі, котра відрізняється якістю, оперативністю проведення й невисокою вартістю, що, у свою чергу, забезпечує ефективність функціонування учасників операцій. Рівень використання безготівкових розрахунків залежить як від рівня розвитку товарно-грошових відношень, то й від особливостей банківської практики, грошової політики кожної конкретної держави. Алі більшість міжнародних платежів здійснюється за допомогою безготівкових розрахунків.

Головною відмінністю міжнародних розрахунків є значне збільшення ризику, що значною мірою залежать як від відстані, то й від інформаційних можливостей. Головну роль у проведенні єдиної валютної політики грає Національний банк як центральний банк країни. На нього покладені функції по організації міжнародних розрахунків держави. Він бере доля в розробці зведеного платіжного балансу, представляє інтереси країни у відношеннях з центральними банками інших країн й в міжнародних валютно-фінансових організаціях.

При проведенні міжнародних розрахунків банки й їхні клієнти керуються такими принципами:

- платежі відбуваються после відвантаження продукції, надання послуг, виконання робіт чи одночасно із ними (авансові платежі, як правило, можливі по угодах й контрактами у спеціально обумовлених випадках);

- кошти клієнтів банку повинні обов " язково зберігатися на відповідних рахунках, з які відбуваються усі розрахунки;

- платежі із рахунку повинні проводитися по згоді платника (акцепт документів), за винятком випадків оплати в безакцептному порядку, передбачених законодавством країни;

- платежі проводяться за рахунок платника чи кредиту банку, що дається платнику;

- покупець може відмовитися від оплати розрахункових документів лише з, що приймаються банком.

А, щоб між контрагентами не виникало протиріч, необхідно визначити основні валютно-фінансові й платіжні умови розрахунків: форми розрахунків, засоби платежу, умови платежу, валюта ціни, валюта платежу. При цьому необхідно розуміти, що імпортер зацікавлений у виплаті найменшої суми валюти, прискоренні одержання товару й відстрочці платежу із моменту його кінцевої реалізації, а експортер бажає одержати всю суму валюти цілком у найкоротший рядків. Тому обов " язково потрібно обмовляти в контракті рядки платежу.

Валютно-фінансові й платіжні умови угод залежать від характеру економічних й політичних відношень між країнами, співвідношення сил контрагентів, положення на конкретних товарних й грошових ринках, державних заходів регулювання міждержавних потоків товарів, послуг й капіталів, відмінностей у темпах інфляції в окремих країнах, стані платіжних балансів країн, а також конкретних зовнішньоторговельних угод й кредитних домовленостей.

Головна рефератів:Аккредитивная форма расчетов

Головна рефератів:Аккредитивная форма расчетов

Каталог рефератів:Аккредитивная форма расчетов

Каталог рефератів:Аккредитивная форма расчетов